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转账支票的审查、填写须知以及处理流程

类别:支票兑现知识

  转账支票的审查、填写须知以及处理流程都值得大家一看,北京支票兑现专家综合了这一系列只是发布出更加符合大家需求的只是总结文章,希望大家多多学习。

  收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后,首先应对支票进行审查,以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容:

  (1)支票填写是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填写;

  (2)支票的各项内容是否填写齐全,是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴,大小写金额和收款人有无涂改,其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴;

  (3)支票收款单位是否为本单位;

  (4)支票大小写金额填写是否正确,两者是否相符;

  (5)支票是否在付款期内;

  (6)背书转让的支票其背书是否正确,是否连续。

  收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后,北京支票兑现即可填制一式两联进账单,连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。

  例:2月5日大圣公司收到西门公司交来的11700元转账支票后,进行认真审查,审查无误后填制进账单,连同支票一并送开户银行,根据开户银行盖章退回的进账单第—联编制银行存款收款凭证,其会计分录为:

  借:银行存款 11700

  贷:产品销售收入 10000

  应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

  转账支票由收款人提交银行的结算程序如图4-1 所示。

  付 款 人 ①提供商品或劳务 收款 人

  ⑤转账划出款项 ②签发支票④提出支票交换清算 ③将支票交银行 ⑦款项收妥入账

  付 款 人开户银行 ⑥划转款项 收 款 人开户银行

  图4-1 收入转账支票处理程序图

  付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的,北京支票兑现财务部门应填制一式两联进账单,在进账单上,本单位为付款人,对方单位为收款人。填制完后连同转账支票一并送本单位并户银行。银行接到转账支票和进账单后按规定进行审查,审查无误后在支票和两联进账单上加盖“转讫”章,将进账单第一联作为收账通知送收款单位,收款单位收到银行转来的进账单第一联后,编制银行存款收款凭证,其会计分录同上。

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